Налоговый вычет на ремонт: когда расходы на отделку принимают к вычету

Что даёт вычет

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере фактически произведённых расходов на новое строительство либо приобретение в России жилых домов, квартир, комнат или долей в них. Отдельного вычета на ремонт в статье 220 Налогового кодекса нет.

Вычет предоставляется в размере расходов, не превышающем 2 000 000 рублей. Если он использован не полностью, остаток можно учесть при дальнейшем приобретении жилья. Размер возврата зависит от ставки НДФЛ, а она менялась, поэтому сумму нужно считать по действующей редакции кодекса.

Что входит в расходы на покупку жилья

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или долей в них могут включаться:

• расходы на покупку жилья или прав на него в строящемся доме;
• расходы на приобретение отделочных материалов;
• расходы на работы, связанные с отделкой, и на разработку проектной и сметной документации на отделочные работы.

Главное условие для отделки

Расходы на отделку приобретённого жилья принимают к вычету только в том случае, если договор, на основании которого осуществлено приобретение, предусматривает приобретение не завершённой строительством квартиры (прав на неё) без отделки. ФНС формулирует так же: принятие расходов на отделку возможно только если в договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Что в вычет не входит

ФНС России в общей информации о вычете прямо перечисляет, что прочие расходы, помимо названных, в состав имущественного вычета не включаются. В пример приведены расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок.

Отделку ФНС принимает только при покупке квартиры без отделки по договору, а расходы на перепланировку и сантехнику относит к непринимаемым. На этом основании ремонт, перепланировка и замена сантехники в готовой квартире на вторичном рынке под вычет по статье 220 не подпадают.

Когда возникает право и какие нужны документы

Право на вычет возникает:

• при покупке готового жилья — с даты государственной регистрации права собственности;
• при приобретении прав на жильё в строящемся доме — с даты передачи объекта застройщиком и подписания участником передаточного акта; за вычетом можно обратиться после регистрации права.

Для подтверждения расходов представляются договор, передаточный акт (для договора долевого участия) и документы об оплате: квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц и другие документы.

Что в этом материале не проверялось

• Размер ставки НДФЛ и максимальная сумма возврата в 2025–2026 годах.
• Разъяснения Минфина и ФНС по спорным вопросам, например по чекам на сантехнику и смешанным договорам.
• Другие виды вычетов и льгот, связанные с ремонтом: они к этой теме не относятся.

Перед подачей декларации сверьте актуальную редакцию статьи 220 и разъяснения на сайте ФНС.